Restschuldbefreiungsfähigkeit einzelner Forderungen: Überblick über § 523

Die Grundregel

Die Restschuldbefreiung nach § 727 (Chapter 7) oder § 1328 (Chapter 13) entlässt den Schuldner aus der persönlichen Haftung für die meisten vor Antragstellung entstandenen Verbindlichkeiten. 11 U.S.C. § 523 nimmt bestimmte Kategorien davon aus. Diese Ausnahmen spiegeln eine Mischung aus rechtspolitischen Wertungen wider - manche Schulden sind gesellschaftlich zu wichtig, um getilgt zu werden, andere reflektieren Fehlverhalten des Schuldners, das nicht belohnt werden soll.

Die nachstehende Liste ist selektiv - § 523(a) enthält 19 nummerierte Kategorien. Die für typische Verbraucherschuldner folgenreichsten werden hier dargestellt.

Steuerschulden

Section 523(a)(1) nimmt die meisten Steuerschulden von der Restschuldbefreiung aus. Einkommensteuern haben ein enges Restschuldbefreiungsfenster, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind (die sogenannte „3-2-240"-Regel):

• Die Steuererklärung war (unter Berücksichtigung von Fristverlängerungen) mehr als 3 Jahre vor dem Antragsdatum fällig
• Die Erklärung wurde tatsächlich mindestens 2 Jahre vor dem Antragsdatum eingereicht
• Die Steuer wurde mindestens 240 Tage vor dem Antragsdatum festgesetzt
• Es liegt keine betrügerische Steuererklärung oder vorsätzliche Steuerhinterziehung vor

Steuerschulden, die nicht alle vier Voraussetzungen erfüllen, überdauern die Restschuldbefreiung. Treuhandsteuern (Lohnsteuern, die der Schuldner einzubehalten verpflichtet war) sind unabhängig vom Zeitpunkt nicht restschuldbefreiungsfähig.

Studienkredite

Section 523(a)(8) nimmt Bildungskredite von der Restschuldbefreiung aus, sofern der Schuldner nicht in einem gesonderten Adversary Proceeding (kontradiktorischen Verfahren) eine „unzumutbare Härte" (undue hardship) nachweist. Der Undue-Hardship-Test in den meisten Berufungsbezirken folgt der Entscheidung Brunner v. New York State Higher Education Services Corp., 831 F.2d 395 (2d Cir. 1987) und verlangt:

1. Der Schuldner kann auf der Grundlage seines aktuellen Einkommens keinen Mindestlebensstandard für sich und seine Unterhaltsberechtigten aufrechterhalten und gleichzeitig den Kredit bedienen
2. Zusätzliche Umstände lassen erwarten, dass dieser Zustand für einen erheblichen Teil des Rückzahlungszeitraums fortbestehen wird
3. Der Schuldner hat in gutem Glauben Rückzahlungsbemühungen unternommen

Der 9. Berufungsbezirk wendet einen ähnlichen, aber eigenständigen „Totality-of-Circumstances"-Test an. In beiden Fällen ist die Restschuldbefreiung von Studienkrediten wegen unzumutbarer Härte schwierig und selten, wobei jüngere DOJ-Leitlinien den Weg für Inhaber bundesstaatlicher Studienkredite etwas erleichtert haben.

Familienrechtliche Unterhaltsverpflichtungen

Section 523(a)(5) nimmt familienrechtliche Unterhaltsverpflichtungen (domestic-support obligations) - Kindesunterhalt, Ehegattenunterhalt (sofern unterhaltsähnlich) sowie vergleichbare gerichtlich angeordnete Verpflichtungen - vollständig von der Restschuldbefreiung aus. Sie sind zugleich vorrangige Forderungen nach § 507(a)(1) und müssen über jeden Chapter-13-Plan vollständig bedient werden.

Vermögensauseinandersetzungsverpflichtungen aus Scheidungen werden gesondert nach § 523(a)(15) behandelt und sind im Chapter 7 nicht restschuldbefreiungsfähig, waren jedoch historisch im Chapter 13 restschuldbefreiungsfähig. Die BAPCPA-Änderungen von 2005 haben die Chapter-13-„Super-Discharge" derart eingeengt, dass viele Vermögensauseinandersetzungsverpflichtungen nun auch im Chapter 13 nicht restschuldbefreiungsfähig sind.

Betrug und Veruntreuung

Section 523(a)(2) nimmt Verbindlichkeiten für Geld, Sachen oder Dienstleistungen aus, die erlangt wurden durch:

• vorgespiegelte Tatsachen, falsche Darstellungen oder tatsächlichen Betrug (mit Ausnahme einer Erklärung über die Vermögenslage)
• eine wesentlich falsche schriftliche Erklärung über die Vermögenslage (mit angemessenem Verlassen und Täuschungsabsicht)

Diese Kategorie erfordert ein Adversary Proceeding seitens des Gläubigers. Der Gläubiger muss innerhalb von 60 Tagen nach dem ersten anberaumten Termin der Gläubigerversammlung (FRBP 4007(c)) eine Klage einreichen und die Betrugselemente nach dem Maßstab des überwiegenden Beweises (preponderance of the evidence) nachweisen.

Häufige § 523(a)(2)-Fälle betreffen Kreditkartenbetrug (Bargeldabhebungen oder Luxuskäufe kurz vor Antragstellung) sowie falsche Vermögensauskünfte zur Krediterlangung.

Unterschlagung, Diebstahl, Treubruch

Section 523(a)(4) nimmt Verbindlichkeiten aus, die aus Betrug oder Veruntreuung in treuhänderischer Stellung, Unterschlagung (embezzlement) oder Diebstahl (larceny) entstehen. Wie bei § 523(a)(2) sind hierfür Adversary Proceedings innerhalb der 60-Tage-Frist erforderlich.

Vorsätzliche und böswillige Schädigung

Section 523(a)(6) nimmt Verbindlichkeiten für vorsätzliche und böswillige Schädigung (willful and malicious injury) durch den Schuldner gegenüber einer anderen Einheit oder am Eigentum eines anderen aus. Der Supreme Court hat in Kawaauhau v. Geiger, 523 U.S. 57 (1998), entschieden, dass „vorsätzlich" (willful) eine bewusste oder beabsichtigte Schädigung erfordert, nicht bloß eine bewusste oder beabsichtigte Handlung, die eine Schädigung verursacht. Fahrlässige oder leichtfertige Schädigungen erfüllen den Maßstab nicht.

Häufige Anwendungsbereiche sind vorsätzliche unerlaubte Handlungen (Körperverletzung, Tätlichkeit), vorsätzliche Sachbeschädigung sowie bestimmte Vertragsverletzungen mit vorsätzlichen Elementen.

Tod oder Körperverletzung durch Trunkenheit am Steuer

Section 523(a)(9) nimmt Verbindlichkeiten für Tod oder Körperverletzung aus, die durch das Führen eines Kraftfahrzeugs, Wasserfahrzeugs oder Luftfahrzeugs durch den Schuldner in alkohol-, drogen- oder sonstigen rauschbedingtem Zustand verursacht wurden. Diese Kategorie erfordert kein Adversary Proceeding - der Strafregistereintrag oder das zivilrechtliche Urteil ist in der Regel ausreichender Nachweis.

Wiedergutmachung und strafrechtliche Geldstrafen

Section 523(a)(7) nimmt Geldstrafen, Bußgelder und Verfallserklärungen aus, die an eine Behörde zu zahlen sind. Section 523(a)(13) nimmt strafrechtliche Wiedergutmachungsanordnungen (restitution orders) aus. Diese überdauern die Restschuldbefreiung unabhängig von der Zahlungsfähigkeit des Schuldners.

In den Insolvenz-Schedules nicht aufgeführte Verbindlichkeiten

Section 523(a)(3) nimmt Verbindlichkeiten aus, die nicht in den Schedules aufgeführt sind, sofern der Gläubiger nicht rechtzeitig vor Ablauf der Anmeldefrist Kenntnis oder tatsächliches Wissen vom Verfahren hatte. Die Ausnahme greift in erster Linie in Verfahren, in denen Vermögen zur Verteilung verfügbar ist; in No-Asset-Verfahren öffnen Gerichte das Verfahren häufig wieder, um den vergessenen Gläubiger aufzunehmen, oder behandeln die Auslassung als unerheblich.

Das Adversary-Proceeding-Verfahren

Für Kategorien, die Gläubigeraktivität erfordern (§ 523(a)(2), (4), (6), (15)), muss der Gläubiger nach FRBP 7001 innerhalb von 60 Tagen nach dem ersten anberaumten Termin der § 341-Gläubigerversammlung eine Adversary-Klage einreichen. Die Klage leitet ein gesondertes Zivilverfahren innerhalb des Insolvenzverfahrens ein. Das Gericht entscheidet, ob die Forderung unter die Ausnahme fällt, und erlässt ein Urteil über die Restschuldbefreiungsfähigkeit.

Versäumt der Gläubiger die fristgerechte Einreichung, wird die Forderung restschuldbefreit. Die Gerichte legen die Frist strikt aus; Fristverlängerungen werden nur in außergewöhnlichen Fällen gewährt.

Selbstvollziehende vs. adversary-pflichtige Kategorien

Manche § 523(a)-Kategorien sind „selbstvollziehend" (self-executing) - die Forderung ist von Gesetzes wegen nicht restschuldbefreiungsfähig, ohne dass es eines Adversary Proceeding bedarf (Steuern, Unterhalt, Studienkredite, strafrechtliche Geldstrafen). Andere erfordern, dass der Gläubiger ein Adversary Proceeding einreicht, um die Nicht-Restschuldbefreiungsfähigkeit festzustellen (Betrug, Unterschlagung, vorsätzliche und böswillige Schädigung, Vermögensauseinandersetzung).

Die Unterscheidung ist wichtig: Selbstvollziehende Ausnahmen bestehen über das Insolvenzverfahren hinaus fort, ohne dass jemand handeln muss; adversary-pflichtige Ausnahmen sind verwirkt, wenn der Gläubiger nicht fristgerecht einreicht.

Weiterführende Informationen

• 11 U.S.C. § 523 - Ausnahmen zur Restschuldbefreiung
• Brunner v. NY State Higher Ed. Servs. Corp., 831 F.2d 395 (2d Cir. 1987)
• Kawaauhau v. Geiger, 523 U.S. 57 (1998)
• Beseitigt die Insolvenz alle Schulden?
• Beseitigt die Insolvenz Studienkredite?
• Kann man wegen Steuerschulden Insolvenz anmelden?

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