Sí, generalmente. Las cuentas calificadas bajo ERISA (401(k), planes de pensión, planes 403(b)) están protegidas sin límite bajo 11 USC § 522(b)(3)(C) y la decisión de la Corte Suprema en Patterson v. Shumate (1992). Las IRA tradicionales y Roth están protegidas hasta $1,512,350 (ajustado por inflación) bajo § 522(n).
Planes calificados ERISA: 401(k), 403(b), pensiones
Los planes de retiro patrocinados por el empleador calificados bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 (ERISA) están excluidos del patrimonio de la quiebra completamente bajo Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992). La Corte Suprema sostuvo que la disposición anti-alienación de ERISA crea una "restricción a la transferencia ejecutable bajo ley aplicable fuera de la quiebra," lo que significa que los fondos nunca se vuelven propiedad del patrimonio de la quiebra bajo 11 U.S.C. § 541(c)(2).
Efecto práctico: planes 401(k), planes 403(b), pensiones tradicionales del empleador, y cuentas similares regidas por ERISA están protegidas sin límite de dólares y sin necesidad de reclamar una exención. El síndico no puede alcanzarlas en absoluto.
IRAs y Roth IRAs: tope federal
Las Cuentas de Retiro Individual (IRAs) no están regidas por ERISA y por lo tanto no se benefician de la exclusión de Patterson. Son propiedad del patrimonio pero están exentas bajo 11 U.S.C. § 522(b)(3)(C) y § 522(d)(12) para fondos de retiro calificados.
Sin embargo, el § 522(n) limita la exención de IRA para contribuciones a IRA tradicional y Roth (no para SEP-IRAs, SIMPLE IRAs, o rollovers). El tope es actualmente $1,512,350 (ajustado periódicamente por inflación). Los fondos por encima del tope no están exentos y se vuelven disponibles para los acreedores.
Nota práctica. El tope aplica solo a contribuciones directas a IRA y ganancias sobre esas contribuciones. Los rollovers de planes ERISA a IRAs retienen su protección ilimitada, pero el rollover debe ser documentado para preservar la rastreabilidad.
Rollovers de planes ERISA
Cuando los fondos protegidos por ERISA (ej., un saldo de 401(k)) se transfieren a un IRA, los fondos retienen su protección ilimitada en la quiebra — el tope del § 522(n) no aplica a montos de rollover. Esto es consistente con la naturaleza del rollover como una continuación de ahorros previamente protegidos por ERISA, no una nueva contribución.
El deudor (o el abogado) debe estar preparado para documentar el rollover para establecer que el saldo de IRA incluye fondos de rollover en lugar de contribuciones directas.
Contribuciones recientes
Las contribuciones hechas poco antes de presentar no son automáticamente sospechosas, pero contribuciones inusuales o agresivas recientes pueden atraer escrutinio bajo la doctrina de transferencia fraudulenta. La Sección 548(a)(1)(A) alcanza transferencias hechas con intención real de obstaculizar, retrasar, o defraudar a los acreedores.
IRAs heredados son diferentes
La Corte Suprema en Clark v. Rameker, 573 U.S. 122 (2014), sostuvo que los IRAs heredados no son "fondos de retiro" dentro del significado del § 522(b)(3)(C) y por lo tanto no están exentos del patrimonio de la quiebra. La Corte razonó que un IRA heredado se mantiene para el uso general del beneficiario en lugar de como ahorros para el retiro.
Esta regla aplica a IRAs heredados por no cónyuges. Los IRAs heredados recibidos por un cónyuge sobreviviente que los ha transferido al propio IRA del cónyuge se tratan como el IRA del cónyuge y sí califican para protección.
Esquemas de exención estatal
Muchos estados proveen sus propios esquemas de exención de cuentas de retiro que pueden aplicar junto con o en lugar de las protecciones federales. Algunos esquemas estatales son más generosos que el tope federal; algunos son menos. Donde aplica la ley estatal (bajo la regla de domicilio del § 522(b)(3)), el análisis controlador de exención incluye las disposiciones de protección de retiro del estado.
Préstamos contra saldos de 401(k)
Los préstamos preexistentes de un plan 401(k) contra el saldo del deudor no se descargan en la quiebra porque son deudas debidas al plan en lugar de a un acreedor. El deudor continúa pagando el préstamo con los salarios o enfrenta que el préstamo incumpla y sea tratado como una distribución gravable.
Algunos tribunales tratan los pagos de préstamos 401(k) como un elemento de presupuesto permitido en el Capítulo 13 (reduciendo el ingreso disponible para propósitos de confirmación del plan); otros no. La práctica local varía y debe ser verificada.
Beneficios de pensión ya en estado de pago
Una vez que una pensión de beneficio definido comienza a pagar y el deudor recibe cheques mensuales, esos pagos son ingresos. Todavía pueden estar exentos bajo disposiciones específicas (Seguro Social federal, principios anti-alienación de ERISA, leyes estatales de protección de pensión), pero el análisis cambia de análisis de propiedad del patrimonio a análisis de ingresos.
Lectura adicional
- 11 U.S.C. § 522 — Exenciones
- 11 U.S.C. § 541 — Propiedad del patrimonio
- Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992)
- Clark v. Rameker, 573 U.S. 122 (2014)
- La regla de domicilio para exenciones estatales
Esta página proporciona información educativa únicamente. La protección de cuentas de retiro involucra superposición de ley federal y estatal y hechos específicos de la cuenta. Consulte a un abogado de quiebras con licencia sobre su situación específica.